微信公眾號
新加坡吸引了許多跨國企業(yè)在新加坡設立區(qū)域或者是全球總部，以新加坡為據點，擴大和發(fā)展區(qū)域以及全球范圍的商業(yè)活動。
據統(tǒng)計，高達46% 的各行各業(yè)企業(yè)將其亞洲總部設立在新加坡，而在全球財富500強企業(yè)中，超過三分之一選擇在新加坡設立區(qū)域總部。科技跨國企業(yè)更是偏愛新加坡，59% 的亞洲區(qū)域總部匯聚于此。
如微軟、谷歌、勞斯萊斯，以及通用汽車（General Motors）等，ChatGPT母公司OpenAI也在新加坡設立了亞太區(qū)域中心。不僅是跨國公司傾向于把區(qū)域總部設在新加坡，許多中國企業(yè)也選擇這么做，以對沖地緣政治風險和擴大全球業(yè)務。例如，TikTok公司和希音（Shein）都在新加坡設立公司總部。
為了吸引跨國公司在新加坡設立其亞太地區(qū)的總部，鼓勵企業(yè)在新加坡營商，新加坡政府也提供了種類繁多的優(yōu)惠政策，如總部活動計劃IHQ。
關于新加坡國際總部獎（IHQ）
新加坡國際總部獎是新加坡經濟發(fā)展局（EDB）推出的一項稅收激勵計劃，旨在鼓勵跨國公司在新加坡建立全球或區(qū)域總部，以統(tǒng)籌管理、協(xié)調及掌控集團旗下企業(yè)的商業(yè)活動。
該計劃的核心吸引力在于，它為企業(yè)提供5%~15% 的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，遠低于新加坡正常的17%稅率。
要想獲得IHQ認證，企業(yè)需要證明自己是一家真正的總部機構，而不僅僅是一個空殼公司。新加坡經濟發(fā)展局明確要求，企業(yè)必須在新加坡執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務管理、市場營銷和研發(fā)等核心業(yè)務活動。
1. 誰可以申請IHQ？
在新加坡注冊并運營的實體均可申請。
關于新加坡公司注冊請參考以下指南：
2. IHQ稅收優(yōu)惠：
對于超出基本收入的合格收入，將按5%、10%或15%的優(yōu)惠稅率征稅。
基本收入和非合格收入將按正常的企業(yè)稅率征稅。
該優(yōu)惠有效期為5年。
注：
基準收入將基于激勵開始前36個月符合資格活動的稅前凈利潤年度平均值計算
合格收入指源自合格業(yè)務活動的收入。
3. 符合資格的總部活動
符合資格的總部活動僅包括以下內容：
? 集團業(yè)務活動的管理、協(xié)調與控制職能
? 采購與供應鏈管理
? 供應鏈管理
? 市場營銷控制與規(guī)劃
? 人力資源管理
? 法律服務
? 財務服務
? 品牌管理服務
4. 獲得特惠稅率條件如下：
a) 合資格期限：5年
b) 申請實體除須滿足《批準函》中所有標準條件外，還需符合以下要求
5. IHQ申請評估要求
除了滿足上表中的要求，還將評估其他跟申請項目有關的方面，包括對經濟的衍生效益，以及在新加坡發(fā)展能力（如技術、技能、專業(yè)知識）的承諾。
6.注意事項
申請實體須就激勵期內開展的任何不符合資格的活動設立獨立賬戶。
申請實體還須按規(guī)定格式向EDB提交年度進展報告（APU）及/或外部審計師報告，說明在滿足激勵條款和條件方面的進展情況。
若您的實體符合以下任一類別，則不符合激勵資格：
被列入新加坡政府制裁名單的實體，或受此類名單所列個人/實體/國家控制或擁有的實體；
從事違反新加坡法律的非法活動的實體；
從事《戰(zhàn)略物資（管制）法》附表第1部分所管制物資或技術（通常稱為軍用物資及技術）或《武器與爆炸物法》所管制物資或技術的制造、分銷、銷售、進口或出口的實體；
從事《煙草（廣告與銷售管制）法》所定義的煙草制品及其相關活動的制造、分銷、銷售、進口或出口的實體；
因腐敗、欺詐、反競爭行為或其他監(jiān)管違規(guī)問題而正在接受調查或起訴，或存在此類監(jiān)管問題歷史的實體；
受新加坡金融管理局 (MAS) 監(jiān)管的持牌金融機構（包括銀行、基金管理公司及資本市場參與者）或持牌保險機構，除非經新加坡金融管理局 (MAS) 特別推薦申請該激勵計劃；
受新加坡海事及港務局（MPA）監(jiān)管的船舶所有者或經營者，或從事船舶租賃、船舶融資、船舶經紀、船舶管理、船舶代理、海事保險或其他航運相關支持服務（港口和造船廠除外）的實體，除非經MPA特別指明可申請該激勵措施。
經濟發(fā)展局在確定申請人資格時，可聘請外部服務提供商，并僅依據這些外部服務提供商提供的信息作出判斷。
新加坡經濟發(fā)展局保留在激勵措施有效期內，若企業(yè)符合上述任何類別時撤銷或終止激勵的權利。
新加坡已對在當地運營的集團實體實施國內補充稅，若其有效稅率低于15%則需繳納。該政策適用于年集團收入達在過去四個財政年度中，至少有兩個年度的年營業(yè)額達到7.5億歐元或以上。為免生疑問，接受經濟發(fā)展局（EDB）激勵措施的公司并不排除在外，申請人應據此評估相關影響。
7. 如何申請？
申請人須提交正式申請材料，包括：
? 核心表格：需提供就業(yè)崗位、固定資產投資及總業(yè)務支出等增量投資計劃信息。
? 補充表格：要求實體提供有關技術崗位就業(yè)及總部活動的補充信息。
8. 哪些企業(yè)更適合申請IHQ？
根據經驗，符合以下特點的企業(yè)更容易成功申請IHQ：
在所屬業(yè)務領域或行業(yè)內擁有顯著的規(guī)模和市場影響力
計劃將新加坡作為亞太乃至全球業(yè)務的跳板
愿意在新加坡進行實質性投資，而不僅僅是注冊空殼公司
需要統(tǒng)籌管理跨國業(yè)務，特別是至少三個國家以上的業(yè)務網絡
新加坡國際總部獎（IHQ）為跨國企業(yè)提供了一個難得的機遇，既能享受極具競爭力的稅收優(yōu)惠，又能依托新加坡優(yōu)越的商業(yè)環(huán)境和地理位置，拓展亞洲乃至全球市場。
作為全球公認的最具競爭力的經濟體之一，對于計劃出海的中國企業(yè)來說，合理利用新加坡的IHQ計劃，不僅可以優(yōu)化稅務結構，更能為企業(yè)的全球化戰(zhàn)略奠定堅實基礎。
END